2025 房屋稅繳納開跑！繳稅時間、計算方式白話告訴你
2025.04.23｜房屋
「房屋稅」是台灣房屋持有者每年必須繳納的地方稅，影響房屋稅額的因素包括房屋現值、稅率、所在地區等，無論你是自住、出租或投資房產，都需要了解房屋稅的計算方式與繳納時間，避免因遲繳而產生罰款。此外，不同縣市的稅率可能有所差異，如何查詢、試算房屋稅，甚至利用相關政策節稅，都是許多屋主關心的重點。本篇文章將帶你一次搞懂房屋稅的基本概念、繳納方式、計算公式，及住宅火險的重要性，讓你輕鬆掌握房屋稅的相關知識！
一、房屋稅是什麼？誰需要繳房屋稅？
房屋稅是針對建築物所有權人徵收的一種地方稅，適用於依法登記的房屋，包括住宅、商業、工業等用途。根據《房屋稅條例》，房屋稅是根據房屋現值及適用稅率所計算的固定稅費，由地方政府負責徵收。以下三類人需繳納房屋稅：
- 房屋所有權人：持有不動產（如住宅、公寓、店面）並完成產權登記的人。
- 承購未辦理產權登記的房屋者：若購買尚未完成產權移轉登記的房屋，購屋人仍需依約定負擔房屋稅。
- 實際使用人（特定情況）：若房屋無法確定所有權人，則以實際使用者作為納稅義務人。
無論是自住、出租、或投資房屋，只要符合上述條件，都有義務繳納房屋稅。
二、房屋稅繳納時間與繳納方式
2025 年房屋稅課稅期間與繳費期限
- ●課稅期間：2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日
- ●繳納期限：2025 年 5 月 1 日至 5 月 31 日（若遇假日則順延至下一個工作日，像今年的 5 月 31 日為週六，則順延至 6 月 2 日前繳納即可）
未在期限內繳納房屋稅者，將從到期日次日起，每逾期 3 日加徵 1% 滯納金，最高加徵至 10%（最長 30 日）。若超過 30 日仍未繳清，稅捐機關可移送強制執行，將可能影響信用與財務狀況。詳細資訊可參考財政部稅務入口網。
房屋稅怎麼繳？
房屋稅可透過多種方式繳納，屋主可選擇最方便的方式完成繳稅：
| 繳納方式 |
方式 |
手續費 |
| 臨櫃 |
持繳款書至台銀、土銀等銀行、合作社、農會等
各代收稅款的金融機構（郵局不代收）臨櫃繳納
|
免手續費 |
| 便利商店 |
持印有條碼的繳款書至 7-ELEVEN、全家、萊爾富、OK 繳納（單筆上限 3 萬元）
|
免手續費 |
| ATM 轉帳 |
使用金融卡至貼有「跨行：提款+轉帳+繳稅」標誌的 ATM 操作繳納
|
免手續費 |
| 信用卡或行動支付 |
透過地方稅網路申報作業網站，使用信用卡或行動支付工具繳納
|
視發卡銀行或支付平台規定，部分可能免手續費 |
| 約定轉帳 |
提前向金融機構申請委託轉帳代繳，稅款將於繳納期限截止日自動扣款
|
免手續費 |
| 電子支付 |
使用台灣 PAY、部分網銀等 APP 掃描 QR Code 或條碼繳納
|
視支付平台規定，部分可能免手續費 |
三、各縣市房屋稅查詢、試算
不同縣市的計算方式可能略有差異，以下整理了房屋稅查詢與試算的官方管道。
房屋稅查詢管道
每年 5 月開徵後，房屋所有權人可以透過地方稅務局的查詢系統，快速查看自家房屋稅明細。以下是幾種查詢方式：
1. 各縣市地方稅務局網站（提供線上房屋稅查詢）
- ◆可持身分證至當地稅捐稽徵處查詢房屋稅
- ◆撥打 0800-000-321（地方稅務局服務專線）
房屋稅試算工具
房屋稅的計算方式與房屋現值、稅率有關，若想事先了解大概的稅額，可利用財政部提供的房屋稅試算工具，自行試算應繳金額。
線上試算網站
- ◆輸入房屋現值（可參考房屋稅單或地方稅務局公告）
- ◆選擇適用稅率（自住優惠稅率 1.2%、一般住家 1.5%、非住家最高 3.6%）
- ◆計算房屋稅額（房屋現值 × 稅率 = 預估房屋稅額）
試算結果僅供參考，實際房屋稅額仍以地方稅務局開徵通知為準。另外，各縣市規定不同，若有疑問，建議直接向當地稅務局查詢。
四、房屋稅計算公式是什麼？房屋稅大概多少？房屋稅稅率一次看
房屋稅是依據房屋現值與適用稅率計算而來，不同類型的房屋會適用不同的房屋稅率，加上 2024 年底政府通過房屋稅 2.0（囤房稅 2.0），針對多屋持有者與非自住房屋提高稅率，讓房屋稅率更加累進化。了解最新的房屋稅計算方式，能幫助屋主正確估算稅額，避免錯誤繳納。
房屋稅的基本計算方式如下：房屋稅額 = 課稅現值 × 適用稅率，其中，課稅現值由地方政府依據「房屋標準單價」及「折舊率」評定，每 3 年調整一次；適用稅率則依照房屋用途、持有戶數等因素決定。
房屋稅 2.0 稅率解析
房屋稅 2.0 針對非自住房屋導入累進稅率，持有越多戶，稅率越高，並提高部分營業用房屋的最高稅率。各縣市可在《房屋稅條例》第 5 條訂定的基本稅率範圍內，根據當地的政策需求進行調整。以台北市為例，根據台北市稅捐稽徵處網站資訊，自住、非自住、營業用房屋的稅率如下表。
| 房屋使用情形 |
持有戶數 |
稅率 |
| 住家用 |
全國單一自住房屋且房屋現值在一定金額以下 |
全國僅 1 戶 |
1% |
| 住家用 |
全國 3 戶內 |
1.2% |
| 公益出租人出租使用 |
不限 |
1.2% |
| 非自住 |
出租申報租賃所得達租金標準
繼承取得共有房屋 |
全國 4 戶以內 |
1.5% |
| 全國 5～6 戶 |
2% |
| 全國 7 戶以上 |
2.4% |
| 起造人持有待銷售房屋 |
1 年以內 |
2% |
| 1～2 年 |
2.4% |
| 2～4 年 |
3.6% |
房屋稅怎麼算？1000 萬房子房屋稅大概多少？
說了這麼多，還不知道怎麼計算嗎？沒關係，以下舉例說明！假設有一間課稅現值 1,000 萬元的住家用房屋，以台北市為例，其房屋稅計算如下：
- ●若為自住房屋（1%）：
1,000 萬 × 1% = 10 萬元/年
- ●若為第 2 戶自住房屋（1.2%）：1,000 萬 × 1.2% = 12 萬元/年
- ●若為第 4 戶房屋，不能算自住，也沒有出租（3.8%）：1,000 萬 × 3.8% = 39 萬元/年
- ●若為第 5 戶房屋並出租，依照上面表格，算法為先將自住的 3 間扣掉後，僅剩 2 戶，符合非自住「出租申報租賃所得達租金標準繼承取得共有房屋」4 戶以下的規定（1.5%）：1,000 萬 × 1.5% = 15 萬元/年
五、房屋稅 FAQ！遲繳怎麼辦？年中買賣房屋誰來繳稅？
Q1：房屋稅遲繳、忘記繳怎麼辦？
A：若逾期未繳房屋稅，將依《稅捐稽徵法》加徵滯納金，最高可達應納稅額的 10%。逾期 30 日仍未繳納，地方稅務機關可移送強制執行，可能會影響個人信用或遭到財產查封，建議盡快補繳。
Q2：年中房屋買賣的話，房屋稅是誰要繳？
A：依照《房屋稅條例》，房屋稅課稅期間為每年 7 月 1 日至翌年 6 月 30 日，納稅義務人以當年 2 月最後一日持有者為準。若房屋在課稅年度內發生買賣，買賣雙方可在契約中約定如何分攤房屋稅。
Q3：房屋使用目的變更的話怎麼辦？
A：根據臺北市稅捐稽徵處發布的新聞稿，房屋如有新、增、改建或使用情形變更，應在發生之日起 30 日內向房屋所在稅捐分處申報房屋稅籍或變更使用情形，以避免事後經查獲或遭他人檢舉發生漏稅情事而被補稅及裁罰。
Q4：房屋有一部分是非住家使用，房屋稅該如何計算？
A：房屋若部分作為住家、部分作為營業使用，則應依照不同用途計算房屋稅。例如，一棟 100 坪的房屋，50 坪作為住家、50 坪作為商業用途，則房屋稅將以住家稅率（1%）計算住家部分、非住家稅率（2 戶以下 3.2%）計算營業部分。
Q5：我和伴侶／兄弟姊妹／子女共同持有房屋，房屋稅該如何計算？
A：房屋稅是按房屋登記所有權人計算，並依照共有比例分攤稅額。例如，夫妻各持有 50% 房屋權利，則房屋稅將由兩人分別繳納其持分的稅額。但若適用單一自住房屋優惠稅率，則需全體共有人的房屋總數均符合規定才可適用。
Q6：囤房稅 2.0 該如何計算持有房屋？
A：依據《房屋稅條例》修正，2024 年 7 月 1 日起適用「囤房稅 2.0」，針對持有非自住房屋的屋主，依持有戶數課徵不同房屋稅率。詳情可參考國稅局官網。
Q7：本人、配偶及未成年子女持分共有房屋，其自住房屋或全國單一自住房屋戶數如何認定？
A：依據囤房稅 2.0 規定，納稅人、配偶及未成年子女的所有持分房屋會被合併計算，並影響是否適用單一自住優惠稅率（1%）。若多戶合計超過 1 戶，可能需適用較高的房屋稅率。詳情可參考國稅局說明。
Q8：如果我繼承了一間房子，房屋稅怎麼計算？
A：繼承房屋的房屋稅由繼承人負責繳納，並依繼承人持分比例分攤。如繼承人尚未辦理過戶，則稅務機關可能仍向原登記屋主或管理人催繳。
六、繳納房屋稅，別忘了用住宅火險守護家園
在突如其來的災害面前，房屋的損失往往超出我們的預期，這時候住宅火險就成了不可或缺的防線。目前，國泰產險提供 3 種不同住宅保險方案，能根據需求選擇合適的保障：
1. 住宅火災保險（基本防護）
主要保障火災、地震造成的損害，另保障住家因火災、爆炸、雷擊或煙燻事故造成第三人損害之賠償，以及保障因火災、地震造成房屋無法居住時之臨時住宿的費用。可另外附加水漬險、超額地震險。房屋建物面積達 15 坪以上可以加保特定事故房屋跌價補償保險。
2. 住家保戶傘綜合保險（動產守護再升級）
保障住家動產及裝潢，擴大承保家中貴重物品，也保障因日常生活行為造成第三人損害之賠償。
3. 住家綜合保險-泰安心專案（最完整保障）
保障火災、地震、水漬造成的建築物、財物損害，也保障因火災、地震造成房屋無法居住時之臨時住宿的費用。方案還保障因日常生活行為造成第三人損害之賠償，另額外承保屋外 50 公尺機車因保險事故所致損失，可附加地震超額險。當房屋建物面積達 10 坪以上且火險保額達 100 萬，即可加保特定事故房屋跌價補償保險。
房屋稅的繳納是義務，而住宅保險則是守護資產的重要選擇。與其在災害發生後後悔，不如現在就行動，為您的家園選擇最合適的保障方案！
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